El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una cuestión fundamental para cualquier empresa y trabajador autónomo. Dentro de este impuesto, existen dos conceptos clave: el IVA soportado y el IVA repercutido.
Contáctanos y descubre si puedes
El IVA soportado es el IVA que una empresa paga a sus proveedores por la compra de bienes y servicios necesarios para su actividad. Este importe se registra como un gasto en la contabilidad de la empresa, pero tiene la ventaja de poder ser recuperado si cumple con ciertos requisitos de deducibilidad. Esto significa que la empresa puede deducir el IVA soportado de su declaración trimestral del IVA, siempre y cuando los gastos estén relacionados directamente con su actividad económica, estén documentados adecuadamente mediante facturas correctas, y sean deducidos en el periodo fiscal correspondiente.
El IVA repercutido es el IVA que una empresa cobra a sus clientes cuando vende productos o servicios. Este importe se añade al precio de venta y se recoge como un ingreso en la contabilidad de la empresa, pero en realidad, este dinero no pertenece a la empresa, sino a Hacienda. La empresa actúa como intermediaria, recaudando el IVA de sus clientes y luego entregándolo al Estado a través de la declaración trimestral del IVA. El IVA repercutido debe ser declarado y pagado a Hacienda en el periodo fiscal correspondiente.
La principal diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido radica en su origen y su tratamiento contable. El IVA soportado es el que la empresa paga en sus compras, mientras que el IVA repercutido es el que cobra en sus ventas. Financiera y fiscalmente, el IVA soportado puede ser recuperado si es deducible, mientras que el IVA repercutido debe ser declarado y pagado a Hacienda.
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA en España, donde las empresas deben reportar tanto el IVA soportado como el IVA repercutido. El IVA soportado se declara para deducirse del IVA repercutido, mientras que el repercutido se suma para determinar el importe a ingresar a Hacienda. El resultado puede ser a pagar si el IVA repercutido es mayor, o a devolver si el IVA soportado supera al repercutido.
Para calcular el IVA soportado de un trimestre, es importante reunir todas las facturas de los gastos realizados en ese periodo. Asegúrate de no dejar ningún gasto fuera. Si tienes facturas con distintos tipos de IVA, agrúpalas según el tipo aplicado (21%, 10%, 4%). Luego, suma todos los importes de IVA de las facturas. Si todas las facturas detallan el IVA, puedes usar una calculadora para sumar. Si hay distintos tipos de IVA, aplica esta fórmula por cada grupo:
IVA soportado = Importe total de los gastos X Tipo de IVA
Para calcular el IVA repercutido, reúne todas las facturas de venta de productos o servicios del trimestre. Revisa que no falte ninguna factura. Conoce el tipo de IVA aplicado en tus operaciones (21%, 10%, 4%). Si tienes más de un tipo de IVA, agrupa las facturas por tipo. Luego, suma todos los importes de IVA de las facturas. Si las facturas detallan el IVA, usa una calculadora para sumar. Si hay distintos tipos de IVA, aplica esta fórmula por cada grupo:
IVA repercutido = Importe total de las ventas X Tipo de IVA
De esta forma, podrás preparar los datos necesarios para presentar el modelo 303, indicando los importes de IVA soportado y repercutido por separado según el tipo impositivo.
Conocer y manejar correctamente el IVA soportado y el IVA repercutido es crucial para una buena gestión financiera y para cumplir con las obligaciones fiscales, evitando así problemas con Hacienda.
Conocer y manejar correctamente el IVA soportado y el IVA repercutido es esencial para la gestión financiera de cualquier empresa, especialmente en situaciones de concurso de acreedores. Mantener un registro preciso de ambos tipos de IVA y cumplir con las obligaciones fiscales puede ser crítico para demostrar una gestión responsable y ordenada de las finanzas. Esto no solo ayuda a cumplir con los requisitos legales, sino que también puede ser beneficioso para negociar con los acreedores y facilitar un plan de reestructuración efectivo, mostrando un compromiso con la transparencia y la solvencia fiscal.
Contáctanos y descubre si puedes
Responsable: DEBIFY ALSP, S.L Finalidad: Dar respuesta a las solicitudes de información, legitimación: consentimiento del interesado, destinatarios: no se comunicarán datos a terceros, derechos: Acceder, rectificar y suprimir los datos, así como otros derechos, como se explica en la información adicional. Política de Privacidad.
Debify ASLP SL, CIF: B42718080, inscrita en el Registro Mercantil de Barcelona, Hoja 557512, Tomo 47626, Folio 58, Inscripción 1 . Carlos Guerrero Martin, Director Legal inscrito como Mediador en el Ministerio de Justicia.
